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專家一致贊同上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn) 呼吁改革現(xiàn)有個(gè)稅制度

放大字體  縮小字體 發(fā)布日期:2008-07-29
核心提示:“我贊成上調(diào)個(gè)人所得稅起征點(diǎn),但一下調(diào)到5000元不太現(xiàn)實(shí),因?yàn)閲医衲?月剛將個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)到2000元。我認(rèn)為,應(yīng)小幅調(diào)整、分階段、有步驟地進(jìn)行個(gè)稅改革。”面對記者提出的近期有人提出應(yīng)上調(diào)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)這一問題,中國法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)會(huì)長,北京大學(xué)稅法研究中心主任劉隆亨教授今天如是告訴記者。

“我贊成上調(diào)個(gè)人所得稅起征點(diǎn),但一下調(diào)到5000元不太現(xiàn)實(shí),因?yàn)閲医衲?月剛將個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)到2000元。我認(rèn)為,應(yīng)小幅調(diào)整、分階段、有步驟地進(jìn)行個(gè)稅改革。”面對記者提出的近期有人提出應(yīng)上調(diào)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)這一問題,中國法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)會(huì)長,北京大學(xué)稅法研究中心主任劉隆亨教授今天如是告訴記者。

       日前,清華大學(xué)魏杰教授提出,應(yīng)將個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)高至5000元。此說一出,尤如一石擊起千層浪,引來眾多擁簇者。而提出這一觀點(diǎn)的起因,則是國家稅務(wù)總局新近公布的我國上半年稅收收入情況。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,今年上半年,全國稅收比上年同期增長30.5%。特別在今年3月1日個(gè)稅“起征點(diǎn)”已提高到2000元的前提下,個(gè)人所得稅仍增長了27.3%。
      
       建議提高個(gè)稅起征點(diǎn)的還不僅僅是一些專家個(gè)人。最近,全國人大財(cái)經(jīng)委發(fā)布了國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢分析報(bào)告,報(bào)告在最后一章“進(jìn)一步完善財(cái)政政策和貨幣政策”中表示,為了防止經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大幅下滑,可以發(fā)揮財(cái)政政策穩(wěn)定消費(fèi)需求的作用,建議進(jìn)一步提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn),降低儲(chǔ)蓄存款利息稅稅率,增加居民實(shí)際收入。
      
       記者在采訪中發(fā)現(xiàn),雖然受訪專家對個(gè)稅上調(diào)幅度意見不一,但對調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn)無人反對。為面對通脹壓力,降低個(gè)人稅負(fù),眾專家學(xué)者一致呼吁:減稅!
      
       2000元個(gè)稅起征點(diǎn)未起到調(diào)節(jié)貧富差距作用
      
       據(jù)了解,今年上半年,我國的個(gè)人所得稅增長了27.3%,增速明顯快于GDP10.4%和居民收入6.3%的增長速度。
      
       劉隆亨認(rèn)為,這顯然是不合理的。他表示,一方面,即便將個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)到3000元,也不會(huì)造成財(cái)政收入的大幅度下降,卻能“解放”一大批人,使之減少百姓的稅收負(fù)擔(dān),縮小貧富差距。特別是當(dāng)前,物價(jià)水平在提高,人們的住房和教育支出都在增加,這已大大影響了家庭收入。
      
       另一方面,目前實(shí)施的2000元的個(gè)稅起征點(diǎn),這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)依然是讓很多的窮人在繳稅,這項(xiàng)財(cái)稅政策本身沒有達(dá)到政策的初衷目的,未起到調(diào)節(jié)貧富差距的作用。
      
       “征稅問題不是少征或多征那么簡單??偟膩碚f,稅收增長的幅度,我國稅收在財(cái)政支出上用的并不好。隨著我國財(cái)力的提高,就應(yīng)減總稅負(fù)。” 中央財(cái)政大學(xué)稅務(wù)學(xué)院博士生導(dǎo)師計(jì)金標(biāo)教授說。
      
       北京大學(xué)法學(xué)院行政法研究室主任湛中樂則表示,“國強(qiáng),應(yīng)該民富”。當(dāng)前,國家CPI上漲,物價(jià)上漲,老百姓收入相對減少,因此,有必要上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn),并認(rèn)為4000-5000元都可以,這樣也可減少兩級分化。湛教授還認(rèn)為,盡管個(gè)稅起征點(diǎn)的提高可能會(huì)減少我國財(cái)政收入,但目前許多支出都不應(yīng)該由國家財(cái)政負(fù)擔(dān),應(yīng)交給民間、交給市場等,國家應(yīng)加大對財(cái)政的審計(jì)力度。
      
       “支持提高個(gè)稅起征點(diǎn),個(gè)稅應(yīng)大改。” 中國人民大學(xué)法學(xué)院財(cái)稅法研究所所長徐孟洲教授十分鮮明地表達(dá)了他的觀點(diǎn)。他認(rèn)為,下一步首先應(yīng)修改個(gè)人所得稅征收辦法,從單一征收分類所得改為綜合征收,要考慮每個(gè)人的能力大小,考慮家庭整體負(fù)擔(dān),不應(yīng)不分青紅皂白,如現(xiàn)在不管一個(gè)人養(yǎng)幾口人都要交一樣多;此外應(yīng)提高免征額,具體要提高多少現(xiàn)在不好講,要與物價(jià)上漲指數(shù)相關(guān)聯(lián);另外,個(gè)稅調(diào)整應(yīng)是個(gè)常態(tài),應(yīng)改變個(gè)稅提高一次就要“人大”開會(huì),應(yīng)由國務(wù)院責(zé)成財(cái)政部和稅務(wù)總局提出即可。
      
       實(shí)際上,物價(jià)上漲在任何國家都存在,但在許多發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家,稅制比較成熟,個(gè)稅起征點(diǎn)早已指數(shù)化、動(dòng)態(tài)化。在德國,每年都要對稅收做一次微調(diào),以保障公眾收入不受影響。美國征收標(biāo)準(zhǔn)是隨納稅人家庭結(jié)構(gòu)及個(gè)人情況的不同而不同,撫養(yǎng)孩子、贍養(yǎng)老人的家庭將得到稅收優(yōu)惠。而不是像中國目前按個(gè)人收入水平征收。
      
       個(gè)人所得稅制度需進(jìn)一步完善
      
       劉隆亨教授認(rèn)為,當(dāng)前國家應(yīng)小幅調(diào)整、分階段、有步驟地進(jìn)行個(gè)稅改革。
      
       據(jù)劉教授介紹,在十屆全國人代會(huì)期間,我國個(gè)人所得稅法作了三次調(diào)整,體現(xiàn)了國家保護(hù)中低收入階層,并逐步提高他們的收入水平,同時(shí)也注意充分發(fā)揮個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)收入差距的功能。以北京市為例,個(gè)稅起征點(diǎn)從1600元提高到2000元,北京市約有60萬人免征個(gè)稅,個(gè)人所得稅收入雖減少了40億元左右,但對2007年北京市共征收308.2億元的個(gè)稅來說,僅相當(dāng)于它的八分之一左右。
      
       “要使不同的收入階層都能分享改革開放的成果,稅收管理理念就要不斷改變,由單純管理納稅人向服務(wù)納稅人轉(zhuǎn)變,由單方面強(qiáng)調(diào)納稅人義務(wù)向納稅人權(quán)利義務(wù)相統(tǒng)一,尤其尊重和保護(hù)納稅人權(quán)利的轉(zhuǎn)變,由政府的管理職能向服務(wù)職能轉(zhuǎn)變。” 劉隆亨表示。
      
       徐孟洲教授表示,個(gè)人所得稅法是確認(rèn)、調(diào)節(jié)和保護(hù)個(gè)人收入分配關(guān)系的法律依據(jù),是調(diào)節(jié)居民收入合理分配的主要法律手段,是個(gè)人收入分配宏觀調(diào)控體系的核心。因此,要強(qiáng)化我國個(gè)人收入分配宏觀調(diào)控的法律手段,首先要健全和完善個(gè)人所得稅法制度。
      
       各國實(shí)踐證明,高稅率不一定有高收入,還有可能誘使納稅人逃避稅收,阻礙經(jīng)濟(jì)增長。目前,世界性的個(gè)人所得稅改革的一大趨勢就是降低稅率和減少稅率檔次。我國《個(gè)人所得稅法》對工資、薪金所得規(guī)定適用5%至45%的9級超額累進(jìn)稅率,但實(shí)際上我國月收入在4萬元以上的納稅人甚少,因此第五級至第九級稅率設(shè)置意義不大,可以考慮合并。
      
       徐教授還建議,應(yīng)改進(jìn)不公平的差別待遇,規(guī)范稅前費(fèi)用扣除,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平 。
      
       他認(rèn)為,我國《個(gè)人所得稅法》中不公平的差別待遇主要體現(xiàn)在三個(gè)方面:一是工薪所得與勞務(wù)報(bào)酬所得同為勤勞所得,卻實(shí)行差別待遇;二是對工資、薪金所得采用5%至45%的超額累進(jìn)稅率,利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等非勤勞所得采用了20%的比例稅率,前者的最高稅率大大高于后者,不但會(huì)影響按勞分配原則的實(shí)施,且會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)不公平;此外,對同為非勤勞所得的股息、紅利課稅,而對國債和金融債券利息免稅,有失公平,故應(yīng)對同一性質(zhì)的所得平等征稅,盡可能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的公平。
      
       另外,稅負(fù)不公平還表現(xiàn)在《個(gè)人所得稅法》所采用的統(tǒng)一固定數(shù)額的費(fèi)用扣除上。具體表現(xiàn)在,不同的納稅人取得不同的應(yīng)稅所得,所花費(fèi)的成本和費(fèi)用不相同。故費(fèi)用扣除應(yīng)有所區(qū)別。此外,還要考慮地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡狀況,應(yīng)就東部和中西部發(fā)展水平確定一個(gè)發(fā)展指數(shù),正確制定不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)。其次,法定扣除還應(yīng)考慮家庭負(fù)擔(dān)的差異,應(yīng)該制定出有贍養(yǎng)父母的家庭和不需要贍養(yǎng)父母的家庭不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)。因此,《個(gè)人所得稅法》對生活費(fèi)給予的扣除,不應(yīng)是固定的,而應(yīng)是浮動(dòng)的,即應(yīng)隨著國家匯率、物價(jià)水平和家庭生活費(fèi)支出增加諸因素的變化而變化。
 

 

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